IVA deducible de autónomos

Para que hacienda considere el IVA deducible, el IVA soportado deberá de cumplir los siguientes requisitos:

  • Deberá estar justificado en un documento.
  • Deberá estar vinculado a la actividad.
  • Deberá estar registrado en la contabilidad.

Facturación y contabilidad

Hay que tener en cuenta principalmente que lo que quieren los autónomos es incrementar al máximo sus ingresos. Pero no deben olvidarse que los gastos también son importantes porque si se controlan se podrá reducir la factura fiscal.

Este articulo se centran en el IVA, ya sea en gastos o ingresos, y da claves concisas y fáciles que hacen entender el mecanismo de este impuesto y las consecuencias que tiene sobre la actividad de los autónomos.

Existen dos tipos de IVA:

  • IVA devengado o repercutido.
  • IVA soportado o deducible.

El devengado es aquel tipo de IVA que el autónomo cobra a los clientes, y el soportado es aquel tipo de IVA obtenido de las compras de servicios o bienes que realiza el autónomo.

El primero no tiene mayor dificultad, se deberá aplicar el correspondiente IVA en cada factura emitida por el autónomo. Pero sobre el IVA soportado surgen muchos problemas y dudas.

Requisitos para hacer deducible el IVA soportado.

  • Deberá estar vinculado a la actividad económica desarrollada. Deberá ser propio de la actividad.
  • Deberá estar debidamente justificado.
  • Deberá estar registrado en la contabilidad a la que están obligados a llevar los contribuyentes que realicen actividades económicas.

Otros requisitos también importantes son:

  • Deberá realizarse la deducción del IVA antes de  cuatro años desde la emisión de la factura o no habrá derecho a deducción.
  • En proporción al gasto que este afecto a la actividad el IVA será deducible.

Gastos deducibles en el IVA más frecuentes y su repercusión en el IVA

  • Consumos de explotación: será deducible, si cumple con los requisitos previstos anteriormente, el IVA soportado. Será totalmente deducible el IVA por la compra de materiales para el desarrollo de la actividad.  Y también en las actividades accesorias el IVA será deducible.
  • Arrendamientos y cánones: será deducible el IVA de alquileres. Pero un autónomo se deducirá como gasto, solo una parte de la base imponible del alquiler y no el IVA, cuando este dado de alta en el domicilio de su actividad.
  • Tributos fiscalmente deducibles: normalmente estos tributos no suelen contener IVA pero en casos como la recogida de basura sí que están sujetos al IVA y por tanto sería deducible.
  • Sueldos y Salarios y Seguridad Social: gasto que está exento de IVA.
  • Servicios de profesionales independientes: si está sujeto a IVA será deducible, como en el caso de honorarios ya sea de abogados, notarios, auditores…
  • Otros servicios exteriores: será deducible cuando lo sean sus gastos, como los de publicidad, suministros o consumo de teléfono.
  • Gastos financieros: No contienen IVA por su naturaleza.
  • Bienes de Inversión: si se tienen que amortizar bienes el IVA será deducible.

El IVA de los vehículos afectados a la actividad y los gastos relacionados será deducible al 50%, porcentaje que es aceptado por la Agencia Tributaria, no siendo necesario su justificación explícita. Excepcionalmente se podrá deducir el 100% de un vehículo cuando su uso sea fundamental en la actividad, como es el caso de los taxis.

Existen también otros tipos de gastos que son fiscalmente deducibles, es decir, que podrán ser deducidos, como la suscripción de revistas profesionales o la compra de libros, pero es importante que tengan directa relación con la actividad.


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